| |  | Общие положение о лизинге
Большинство малых предприятий сферы ЖКХ нуждаются в современной технике и оборудовании для выполнении работ коммунального характера. Приобретение такой техники связано с единовременным выводом из оборота крупных денежных сумм. Для таких предприятий одним из инструментов, позволяющих осуществлять капитальные вложения в развитие их материально-технической базы, не производя единовременных затрат и не привлекая заемные средства, является лизинг. Лизинг позволяет предприятию – лизингополучателю осуществлять платежи из средств, поступающих от выполнения работ с применением арендуемого (полученного в лизинг) имущества.
Арендные отношения, или лизинг, (от анг. leasing, что означает "аренда", "найм"), были известны человечеству с незапамятных времен. Этот факт подтверждается историческими находками:
• 2000 год до нашей эры, глиняные таблички шумерского города Ур свидетельствуют о взаимоотношениях древних вавилонян, связанных с передачей в аренду сельскохозяйственных орудий;
• около 1760 года до нашей эры вышел Кодекс ассирийского царя Хаммурапи, который, среди прочего, регулировал бухгалтерский учет и арендные отношения;
• Аристотель в "Риторике" отметил, что "богатство составляет не владение имуществом на основе права собственености, а его (имущества) использование";
• в 1066 году Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова, посчитав это более быстрым и выгодным способом, чем постройка собственного боевого флота;
• наконец, в 1248 году была зарегистрирована первая официальная лизинговая сделка. Крестоносцы, готовясь к очередному походу, получили таким образом амуницию.
В настоящее время лизинг широко распространен во всех сферах производственной деятельности, и позволяет производителям получать новое оборудование или обновлять парк уже действующего оборудования не изымая из оборота средства на приобретения данного оборудования, что приносит определенный экономический выигрыш.
Среди важнейших характеристик лизинга, демонстрирующих его роль для экономики страны, выделяют следующие:
1. Лизинг рассматривается как один из методов развития производства в стране. Увеличение суммы финансирования при лизинговой форме капиталовложений имеет непосредственное отношение к расширению производства и увеличению его эффективности.
2. С точки зрения государства, важным в лизинге является то, что лизинг способствует переориентации кредитной деятельности на нужды производства.
3. Преимущества лизинга по сравнению с другими видами инвестирования состоят в том, что лизингополучателю предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. Кроме того, передаваемое в лизинг имущество является обеспечением прав лизингодателя на получение оговоренного дохода от сделки (лизинговых платежей), так как при несоблюдении условий договора может быть изъято в пользу лизингодателя как его собственность, поэтому при лизинге инвестиционные риски снижаются.
4. Лизинг позволяет осуществлять эффективную производственную деятельность в условиях растущих темпов научно – технического прогресса. При лизинге применяется ускоренная амортизация, а ускоренное накопление амортизационного фонда способствует своевременной замене оборудования на более прогрессивное.
5. Лизинг способствует развитию рыночной конъюнктуры. Основное звено рыночной экономики – малый и средний бизнес получает возможность получения дополнительных инвестиций.
С чем связана перспективность использования лизинга для малых предприятий сферы ЖКХ? Прежде всего, этот метод приобретения техники интересен для новых организаций, не имеющих в начале деятельности собственного капитала и лишенных возможности получить кредит в банке.
Что же такое лизинг?
Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
Правоотношения сторон по договору финансовой аренды (лизинга) регулируются параграфом 6 «Финансовая аренда (лизинг)» главы 34 «Аренда» ГК РФ 2 ч. (1) и Законом РФ о лизинге (2). В соответствии со статьей 2 Закона РФ о лизинге (2) по договору лизинга арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество (предмет лизинга) у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.
Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя и учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению (п.1 ст.11, п.1 ст.31 Закона о лизинге (2).
Сделка финансового лизинга согласно Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.) — это сделка со следующими характеристиками:
а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждение арендодателя;
б) оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, который, и поставщик осведомлен об этом, заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором;
в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования.
В ГК РФ ч.1 (1) и в Законе о лизинге (2) предусматривается возможность использования предмета лизинга только для предпринимательских целей.
Участниками лизинговой сделки, как правило, являются три стороны:
• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• Лизингодателями могут быть коммерческие организации (резиденты или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей.
• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
• продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать вкачестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Объектом лизинга может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле и не может потерять своих натуральных свойств в процессе его использования в предпринимательской деятельности.
Малым предприятиям в сфере ЖКХ, выступающим в качестве лизингополучателя, стоит обратить особое внимание на условия договора, касающиеся доставки и монтажа оборудования, его последующего обслуживания и ремонта, а также на вопрос государственной регистрации имущества, если это предусмотрено законодательством. Например, транспортное средство (автопогрузчик, снегоуборочная машина и т.п.) может быть зарегистрировано как на имя лизингодателя, так и на имя лизингополучателя по соглашению сторон.
Взаимоотношения между субъектами лизинга в общем виде строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества, самостоятельно, на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом продавца. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества он (лизингополучатель) обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке. Это участие лизингодателя выражается в следующем:
• лизинговая компания проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;
• покупает необходимое лизингополучателю имущество у продавца на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании;
• передает купленное имущество лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.
Различают прямых и косвенных участников лизинговых договоров. Прямыми участниками лизинговой сделки являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец лизингового имущества. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры.
Финансирование приобретения лизингодателями (лизинговыми компаниями) лизингового имущества осуществляется за счет собственных и (или) заемных средств.
В лизинговом процессе условно можно выделить три этапа.
1. На первом этапе проводится обоснование лизинговой сделки и осуществляется подготовительная работа по заключению лизингового договора. Осуществляемые на данном этапе лизинговые процедуры оформляются в следующих документах:
• заявке на предоставление имущества в лизинг, получаемой лизингодателем от будущего лизингополучателя;
• заключении о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта;
• заказе – наряде, направляемом продавцу лизингодателем;
• кредитном договоре, заключаемом лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки (при необходимости привлечения заемных средств для финансирования приобретения имущества).
2. На втором этапе производится юридическое оформление лизинговой сделки. Осуществляемые на данном этапе лизинговые процедуры оформляются в следующих документах:
• договоре купли-продажи объекта лизинга;
• акте приемки объекта лизинга в эксплуатацию;
• договоре лизинга;
• договоре на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;
• договоре на страхование объекта лизинга.
3. Третий этап лизингового процесса – период эксплуатация объекта лизинга. На данном этапе лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, производится выплата лизингодателю лизинговых платежей, оформляются отношения по дальнейшему использованию имущества.
Все взаимоотношения между участниками лизинговой сделки строятся на основе заявки, подаваемой лизингодателю будущим пользователем. Она содержит техническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры, наименование и реквизиты продавца. Одновременно с заявкой потенциальный лизингополучатель представляет лизингодателю нотариально заверенные копии своих учредительных документов (устав, учредительный договор) и всю необходимую информацию о своем экономическом положении в форме и в сроки, установленные лизингодателем. Если происходят какие-либо изменения в финансовом состоянии лизингополучателя он обязан известить об этом лизингодателя. Лизингодатель производитоценку экономической деятельности будущего лизингополучателя с точки зрения его платежеспособности и проводит анализ лизингового проекта для выявления возможности повторной сдачи имущества в лизинг или его продажи в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя.
В случае принятия положительного решения о вступлении в лизинговую сделку лизингодатель заключает с фирмой-продавцом договор купли-продажи на согласованных между будущим лизингополучателем и продавцом коммерческих и технических условиях и направляет поставщику заказ-наряд на поставку объекта сделки в соответствии с этими условиями. В заказе-наряде указывается наименование и реквизиты лизингодателя, описание объема работ и сроки их выполнения, стоимость работ и порядок их сдачи-приемки. К заказу-наряду прилагаются техническое задание (требование) и другие документы, определяющие условия выполнения работ. После получения заказа-наряда продавец должен направить лизингодателю подтверждение его получения.
После поставки оборудования лизингополучателю продавец направляет лизингодателю счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов.
Договор лизинга заключается после подписания договора купли-продажи между лизингодателем и поставщиком оборудования. Все это гарантирует своевременность пуска в эксплуатацию оборудования, заказанного у лизингополучателя.
В договоре лизинга предусматриваются сроки внесения лизинговых платежей. Они могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т.д. Размеры, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон. | |
|
| |
