| |  | Страхование, риски и гарантии для участников лизинговых сделок. Лицензирование лизинговой деятельности
До вступления в силу (10.02.2002 г.) Федерального Закона от 08.08.2001 г. №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»(11) лизинговая деятельность подлежала лицензированию. После вступления в силу (с 11.02.2002 г.) вышеуказанного закона лицензирование лизинговой деятельности было отменено.
Мировой опыт хозяйственно-правовых отношений свидетельствует, что при заключении лизинговых соглашений лизингополучатель принимает на себя обязанность застраховать транспортировку получаемого в лизинг оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы, имущественные риски.
Необходимость страхования имущества, передаваемого в лизинг, установлена и Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге, регулирующей взаимоотношения партнеров по международному финансовому лизингу.
Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.
Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.
Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.
Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.
Дополнительные меры обеспечения лизинговых сделок включают:
• договор гарантии поставщика о возмещении ущерба лизингодателю;
• договор гарантии компании, аффилированной с лизингополучателем, в пользу лизингодателя;
• обязательство поставщика выкупить оборудование по фиксированной цене, в случае дефолта лизингополучателя; ценовые гарантии;
• залог другого имущества лизингополучателя;
• наличие значительных средств на обеспечительных накопительных блокированных счетах в российских и зарубежных банках;
• векселя в пользу лизингодателя, акцептованные банком;
• другие способы обеспечения.
Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества согласно ст. 669 ГК РФ ч. 2 (1) переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды. Риск лизингополучателя состоит в том, что в случае случайной гибели или порчи предмета лизинга лизингополучатель обязан возместить лизингодателю убытки, причиненные невозможностью возврата объекта аренды.
Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга, несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя в соответствии со ст. 26 Закона РФ о лизинге (2) не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.
Риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Лизингодателям очень важно получение гарантий своевременного возврата лизинговых платежей, страховой защиты от потерь в результате неисполнения обязательств, наступающего вследствие временной или полной неплатежеспособности лизингополучателей, отказа лизингополучателя выполнить предусмотренное договором обязательство выкупить лизинговое оборудование по остаточной стоимости и т.п. Вопрос о гарантиях является непременной составляющей при заключении любой без исключения лизинговой сделки. При проведении переговоров с потенциальным лизингополучателем лизинговые компании стремятся выявить все возможные меры для финансового обеспечения своих рисков.
Как правило, лизинговые компании готовы рассматривать принятие на себя риска в размере 5—10 процентов от контрактной цены. Это означает, что лизинговая компания при проектировании лизинговой сделки потребует обеспечения на 90—95 процентов.
Таким образом, в схеме предоставления гарантий каждый участник принимает на себя обоснованные риски в размере от 5 до 25 процентов и на этом соответствующим образом зарабатывает.
Обычно российские лизинговые компании рассматривают следующие виды гарантийных обеспечений:
• банковская гарантия (контргарантия) и/или векселя приемлемых банков;
• векселя предприятия, завизированные надежными российскими банками;
• векселя крупных бюджетных организаций и предприятий;
• фонды в покрытиегарантий лизинговых платежей;
• поручительство солидных компаний;
• залог ценных бумаг;
• залог ликвидного товара в обороте;
• залог недвижимости;
• гарантию обратного выкупа имущества поставщиком;
• подтвержденные в уполномоченных банках форвардные контракты на поставку готовой продукции в объемах не менее и по цене не более определенных на момент заключения соответствующих договоров;
• экспортную выручку по контрактам с экспортерами в уполномоченном банке;
• залог прочего имущества и активов;
• подтвержденные гарантии государственных и муниципальных фондов с лимитами в уполномоченных банках;
• стоимость оборудования, предоставляемого в лизинг (может рассматриваться как частичное покрытие);
• открытие целевых счетов в банке в покрытие гарантии лизинговых платежей (эти счета разблокируются по мере погашения задолженности по лизинговому договору или частично засчитываются в платеж).
Заинтересованность государства в развитии лизинговых отношений налицо:
• развитие международного лизинга способствует привлечению иностранных инвестиций, позволяет насытить российские предприятия высокоэффективным оборудованием, производство которого в нашей стране остается проблемой ввиду многих причин.
• оборудованием, взятым в лизинг, в отличие от денежных средств, предоставленных банком в виде кредита, нельзя манипулировать. Есть гарантия, что оно будет использоваться строго по назначению, тем более, что это непременное условие договора лизинга. В этом случае можно говорить о возможном подъеме производства.
Мерами государственной поддержки деятельности лизинговых организаций (компаний, фирм), установленными законами Российской Федерации и решениями Правительства Российской Федерации, а также решениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации в пределах их компетенции, могут быть:
1. разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации или региона;
2. создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества;
3. долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах;
4. меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования;
5. финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов (Бюджет развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-нерезидентов;
6. предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов;
7. предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора лизинга;
8. предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности;
9. создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности;
10. предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга;
11. отнесение при осуществлении лизинговых операций в агропромышленном комплексе к предмету лизинга племенных животных;
12. создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.
Лизинг обеспечивает очевидные выгоды для всех сторон лизинговой сделки, поэтому каждый из ее участников заинтересован во всяческой поддержке лизинговых отношений со стороны государства.
Предоставление государственных гарантий, а также исполнение обязательств, предусмотренных ими, осуществляются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. № 1020 «Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга)» (с изменениями от 6 июня 2002 г.)
Государственные гарантии на осуществление финансовой аренды (лизинга) предоставляются за счет средств Бюджета развития Российской Федерации и являются поручительством Правительства Российской Федерации. Подобные гарантии предоставляются только резидентам Российской Федерации — кредиторам лизингодателя на конкурсной основе под заемные средства.
Размер государственных гарантий, выдаваемых кредитору лизингодателя, может составлять до 40 процентов фактически предоставляемых для реализации финансовой аренды (лизинга) средств.
Рассмотрение вопроса о предоставлении государственных гарантий производится при наличии между организацией, реализующей инвестиционный проект (далее именуется, как претендент), и лизингодателем соглашения об условиях заключения договора лизинга, в котором указывается, что права и обязанности сторон по договору возникают после получения государственных гарантий под заемные средства.
Для участия в конкурсе на получение государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга) претендент направляет в адрес Министерства экономики Российской Федерации кроме документов, указанных в Постановлении Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 г. № 1470 «Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития Российской Федерации и Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации» (с изменениями от 20 мая, 3 сентября 1998 г.), следующие документы, заверенные руководителем организации и печатью организации:
• договор лизинга, для реализации которого запрашивается государственная гарантия, согласованный с поставщиком лизингового имущества, в 2 экземплярах;
• бизнес-план лизингодателя, отражающий эффективность реализации договора лизинга, в 2 экземплярах;
• оригинал и копию выписки банка, обслуживающего лизингодателя, о наличии и движении средств по счетам за текущий год;
• заключение Межведомственной балансовой комиссии о финансовой состоятельности лизингодателя и неприменении к нему процедур, предусмотренных законодательством о банкротстве, в 2 экземплярах;
• бухгалтерскую отчетность лизингодателя за предыдущий год и за текущий год (с отметкой налоговой инспекции) в 2 экземплярах.
| |
|
| |
